El pago de impuestos al Ministerio de Hacienda puede ser motivo de varios dolores de cabeza. Todo error que un contribuyente cometa por falta de información, mala interpretación de las normas u otra razón puede ser considerado como culpa o negligencia por el organismo. En estos casos, Hacienda no sólo obliga a la persona a cumplir con la deuda ocasionada, sino que también le aplica una sanción tributaria. Sin embargo, ¿es siempre pertinente este tipo de castigos? ¿En qué casos corresponde recurrir la sanción? ¿Cuál suele ser la posición de la justicia? En este artículo te lo contamos.
Las sanciones tributarias son aplicadas por el Ministerio de Hacienda tanto a personas físicas como a personas jurídicas. La condición es que, al declarar erróneamente, el contribuyente haya obrado con culpa o con negligencia. Pero, ¿siempre que una persona comete un error en su declaración de impuestos lo hace con verdadera intención de pagar menos de lo que le corresponde? Los tribunales parecen estar del lado de los contribuyentes en muchos de los casos en los que el organismo les aplica uno de estos castigos.
¿Cuáles son los casos en los que la justicia suele anular una sanción tributaria de Hacienda? A continuación te lo contamos. ¡Sigue leyendo para enterarte!
En este artículo encontrarás:
¿Cuáles son los cinco casos en los que Hacienda no puede imponerte una sanción tributaria?
Cuando un contribuyente comete una infracción tributaria, el Ministerio de Hacienda no sólo le exige el pago de la deuda, sino que también suele imponerle una sanción. El problema es que no siempre estas penalizaciones son legales. De hecho, existen cinco situaciones en las que, cuando Hacienda aplica una sanción tributaria, termina siendo anulada por la justicia. ¿Cuáles son? A continuación te lo contamos.
Si tu caso se enmarca en alguno de los siguientes, es importante que recurras la sanción, ya que las posibilidades de que consigas su anulación son muy altas.
Infracción tributaria en la que no hubo culpa o negligencia
Hacienda no puede sancionar a un contribuyente por la mera razón de haber cometido una infracción tributaria. ¿Por qué? Si la persona declaró mal sus ingresos o los gastos de una actividad por error, no se trata de una infracción que merezca una sanción tributaria.
Sólo corresponde que Hacienda aplique una penalización cuando pueda demostrar que el contribuyente actuó con culpa o negligencia. Si esto no ocurre, sólo debe exigirle el pago de la deuda tributaria sin castigo alguno.
Infracción tributaria en la que la norma infringida era clara
El hecho de que una norma sea clara no quita que el contribuyente pueda interpretarla de otra manera. Esto no supone que haya negligencia por su parte, sin embargo, en muchas ocasiones, Hacienda igualmente aplica una sanción argumentando que la norma infringida era clara.
La realidad es que, en estos casos, los tribunales terminan dando la razón a los contribuyentes. Por esta razón, Hacienda tampoco termina pudiendo sancionar a una persona por la claridad de la norma infringida. Al igual que en la situación anterior, no es posible presumir automáticamente la culpabilidad, sino que esta debe poder probarse.
Infracción tributaria en la que no se utilizó la información publicada por Hacienda
Hacienda también suele aplicar sanciones a aquellos contribuyentes que no utilizaron sus programas informáticos o la información publicada en su web y cometieron una infracción. En estos casos, lo que suele argumentar es que el hecho de no recurrir a esas fuentes demuestra una actuación negligente y, por lo tanto, sancionable.
Sin embargo, también se trata de una sanción de tipo recurrible, ya que la disponibilidad de tales medios de ayuda no funciona como prueba de que una persona declaró incorrectamente por haber obrado con culpa.
Infracción tributaria en la que el contribuyente es una empresa
Hacienda también suele sancionar a aquellas empresas que operan en el tráfico económico o ejercen una actividad económica y cometen un error en su declaración. Lo que ocurre en estos casos es que el organismo automáticamente considera que la entidad obró de manera culpable. Sin embargo, en la mayoría de los casos, los tribunales consideran que no corresponde sancionar a un contribuyente por el mero hecho de tratarse de un autónomo o una sociedad.
Cuando se presenta uno de estos casos, la justicia suele ser contundente al respecto. Para ella, Hacienda no puede considerar culpable a un contribuyente atendiendo únicamente a sus “especiales” circunstancias subjetivas. No importa si se trata de una persona jurídica con grandes medios económicos, que recibe un asesoramiento de gran calidad y se dedica exclusivamente a la actividad económica por la cual incumplió la norma. En todos los casos tiene derecho a no ser considerada directamente culpable por el organismo.
Infracción tributaria en la que no hay causas que eximan de responsabilidad al contribuyente
Otro de los casos en los que Hacienda suele declarar culpable y sancionar a un contribuyente es cuando este no se ve eximido de responsabilidad. Sin embargo, también se trata de otro castigo que, a menudo, los tribunales dejan sin efecto. Esto se debe a que la referencia a las causas que eximen de responsabilidad a una persona no pueden ser genéricas. Es importante que las mismas se mencionen y que se especifique por qué no concurre cada una de ellas, su efecto y su importancia. También, cómo se relacionan entre sí, con el objeto de probar la culpa o negligencia del contribuyente que cometió la infracción.
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