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Al realizar la venta de una vivienda es necesaria la liquidación de una serie de gastos y cargas impositivas que forman parte del sistema tributario español. En esta línea, una de las consultas más frecuentes que suelen presentarse en este ámbito es en relación al cálculo del IRPF por la venta de un piso heredado.

Por ello, presentamos una guía precisa y completa para conocer cómo obtener el monto de este tributo. A su vez, detallaremos sobre qué grava, sus principales características y por qué es necesario abonarlo cuando se desea vender una inmueble heredado.

Si te encuentras en este proceso o estás pensando en llevarlo adelante y se te presenta esta inquietud, a continuación respondemos todas tus preguntas al respecto. ¡Sigue Leyendo!

¿Qué es el Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (IRPF)?

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo que debe ser abonado por quienes disponen o son titulares de un residencia habitual en España. Es decir, lo que se declara son los rendimientos económicos que una persona física ha obtenido a lo largo del año anterior. En este caso, se tributará por las ganancias que han sido percibidas en el 2022 cuando deba presentarse la declaración en el calendario fiscal de 2023.

Su característica principal es su carácter progresivo. Por lo tanto, entre más altos sean los ingresos, mayor será el importe a pagar en concepto de IRPF.

El impuesto sobre la renta de personas físicas es un tributo que se exige en todo lo que corresponde al territorio español. No obstante, existen acuerdos y normativas establecidas para:

  • Los regímenes tributarios forales de acuerdo y convenio que se encuentran vigentes en el País Vasco y Navarra.
  • Las regulaciones específicas que se encuentran previstas en la normativa para Canarias, Ceuta y Melilla.
  • Lo dispuesto en los tratados y convenios internacionales que formen parte oficial del ordenamiento interno.

Asimismo, el impuesto sobre la renta es un tributo que se encuentra cedido, de manera parcial, a las comunidades autónomas.

En la ley orgánica de financiación de las CC.AA. y en las normativas que regulan la cesión de los tributos, se establecen cada uno de los elementos que serán suceptibles de regulación por las mismas. A saber:

  • Tarifas correspondientes al gravamen autonómico.
  • Deducciones autonómicas.
  • El cálculo de la cuota líquida autonómica.

¿Cómo es el cálculo del IRPF por la venta de un piso heredado?

La base tributaria del IRPF, en este caso, es el incremento patrimonial. En otras palabras, el importe a pagar se calculará en función de la diferencia entre el precio de venta de una propiedad y su valor de adquisición. Cuando se trata de una vivienda adquirida por nosotros mismos, el cálculo es sencillo. Pero ¿qué sucede cuando se debe calcular el IRPF por la venta de un piso heredado?

En primer lugar, será necesario especificar las diferencias que se presentan entre el valor de transmisión y el valor de adquisición de una vivienda.

Diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición

Como mencionamos anteriormente, el cálculo del IRPF se realiza sobre la base de la diferencia (o resta) entre el valor de transmisión de la propiedad y su valor de adquisición. A continuación, desglosaremos cada uno de estos conceptos.

Valor de transmisión del inmueble

El valor de transmisión se refiere a la ganancia neta obtenida por la venta de la propiedad. Para su cálculo, se consideran tres variables:

  • El precio de venta de la casa.
  • Los gastos asociados a la operación.
  • Los tributos que se debieron pagar en el momento de la transmisión.

En definitiva, el valor de transmisión será igual al importe de venta de la casa, menos los gastos y los tributos asociados. Para luego, llevar adelante el cálculo específico a la situación impositiva.

Valor de adquisición del inmueble

Este valor de adquisición está vinculado al total de inversión que se realizó sobre la propiedad. He aquí el asunto que más dudas genera al momento de calcular el IRPF por la venta de un piso heredado. Se deben tener en cuenta las siguientes variables:

  • El precio de adquisición de la vivienda.
  • Las inversiones que hayamos realizado para mejorarla.
  • Los gastos y tributos asociados a la herencia.
  • Las amortizaciones.

Ahora bien, ¿cuál es el precio de adquisición si a la vivienda la hemos heredado? La respuesta es muy simple: para calcular el IRPF por la venta de un piso heredado se debe considerar el precio de la vivienda que ha sido utilizado para declarar el impuesto de sucesiones y donaciones.

¿Cuál es la cuantía a pagar de IRPF por la venta de un piso heredado?

Una vez que se haya calculado la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición, solo restará calcular el importe exacto que se deberá pagar en concepto de IRPF.

Ahora bien, como punto de partida, será necesario considerar dos escenarios posibles:

  • Si el incremento patrimonial arroja un resultado negativo, es un indicativo de que no se ha obtenido ningún incremento patrimonial y, en consecuencia, no se deberá pagar IRPF.
  • Si la resta nos da un resultado positivo, se deberá multiplicar esa cuantía por un porcentaje establecido por el Ministerio de Hacienda que dependerá de las ganancias totales. En otras palabras, el tipo de gravamen dependerá de los ingresos anuales que se hayan percibido en 2021 por la actividad económica que se lleva adelante.

Como hemos mencionado, el impuesto sobre la renta de personas físicas es un tributo de carácter progresivo, por lo tanto, funciona por tramos. Es decir, el tipo impositivo va aumentando a medida que se incrementan las ganancias. Para su cálculo, Hacienda establece un porcentaje distinto para cada uno de dichos tramos, considerando las diversas rentas que se incluyen en la base general de impuesto.

Los tramos que establece el Ministerio de Hacienda para el cálculo del importe del IRPF por la venta de un piso heredado son los siguientes:

¿Cuándo se paga el IRPF 2022 en 2023?

El calendario en 2023 para la declaración de los movimientos fiscales inició el miércoles 6 de abril y finalizó el 30 de junio.

Por otra parte, los modos de llevar adelante la presentación de la renta, continúan siendo igual al día de hoy. Es decir, si se desea realizar la declaración de forma online, se podrá presentar la documentación necesaria a lo largo del periodo de trámite en 2023. En los casos en los cuales se desee realizar la gestión de manera presencial se deberá esperar si se necesitará solicitar cita previa.

Hasta aquí te hemos contado acerca de cómo calcular el IRPF por la venta de un piso heredado. Si te has quedado con alguna duda, te invitamos a que nos dejes tu comentario al finalizar el artículo.

En OI REAL ESTATE te responderemos a la brevedad.

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Ya ha iniciado en nuestro país la declaración de la renta. En este artículo te contaremos respecto al valor que deberás pagar del IRPF por un piso heredado que hayas vendido. Recuerda además que no será el único impuesto que deberás afrontar por la transacción. Haremos referencia también al tributo sobre la plusvalía municipal y el Impuesto de Sucesiones. ¿Nos acompañas?

El IRPF por piso heredado en la nueva campaña 2023

Un primer punto que tenemos que tener en cuenta es que si has recibido una propiedad por medio de una herencia, no deberás pagar el IRPF por ella.

Pero, si has tenido que realizar la venta de él, la situación será distinta, siempre y cuando hayas obtenido una ganancia patrimonial. En este caso, deberás realizar la declaración de renta correspondiente al ejercicio anterior.

Recuerda que este año, deberás brindar en la presentación del tributo la información del año anterior. Por lo que si la vivienda heredada la has vendido durante el inicio de este año, aún no será incorporado en la declaración para el IRPF.

Cómo conocer el valor del IRPF por un piso heredado

Si necesitas realizar el cálculo del porcentaje del IRPF a utilizar por la venta de un piso heredado deberás tener presente algunos valores:

  • Valor de adquisición de la propiedad: A él será posible agregarle los gastos que debimos afrontar para modificar la titularidad del bien. Ellos podrían ser, por ejemplo, los gastos notariales, cambio registral, impuestos. Por lo tanto, este monto, será la sumatoria de todos estos gastos más el valor que se ha establecido del inmueble.
  • Valor de transmisión del bien: será la ganancia que se ha obtenido por la transferencia. A él podrás descontarle los gastos derivados de ella.

Recuerda que desde el 1 enero del año 2022 ha entrado en vigor un nuevo valor de referencia de Catastro. Por ello, para poder saber cuál es el precio de la propiedad con la que deba afrontarse el Impuesto de Sucesiones, se tomará el más alto, entre el de referencia de Catastro y el que ha sido declarado en la escritura de aceptación de la herencia.

Para saber si hemos de afrontar el IRPF por un piso heredado, deberemos restar al valor de adquisición el de transmisión. Si el resultado es positivo, o sea has tenido una ganancia patrimonial, deberás aplicar el IRPF por ella.

Tramos del IRPF

El IRPF es un tributo progresivo. Debido a ello, se gravarán diferentes porcentajes respecto a los montos de ganancia patrimonial que  se haya obtenido. Para que puedas calcularlo, los detallaremos a continuación:

Tramo Monto Tipo impositivo
Primer tramo Hasta 6.000 euros 19 por ciento
Segundo tramo Entre 6.000 y 50.000 euros 21 por ciento
Tercer tramo Entre 50.000 y 200.000 euros 23 por ciento
Cuarto tramo Entre 200.000 y 300.000 euros 27 por ciento
Quinto tramo Mayor a 300.000 euros 28 por ciento

Declaración de renta de un piso heredado

A la hora de declaración, este tipo de propiedades deben ser informados en las transmisiones referidas a inmuebles. Las mismas se encuentran entre las casillas 1815 a 1846. Al hacerlo deberás identificar los datos de la propiedad, por ejemplo incorporando la referencia catastral y el tipo de operación correspondiente.

En la casilla 1826, deberás incorporar el valor de transmisión y en la 1830 el de adquisición.

IRPF por piso heredado

Lectura recomendada: Cambios en el IRPF 2023

Otros impuestos que deberás afrontar por vender tu piso heredado

Impuestos de Sucesiones y Donaciones

Si has tenido que vender un piso recibido mediante una herencia, otro de los impuestos que deberás afrontar es el de Sucesiones y Donaciones. Éste tributo, deberá pagarlo el heredero, salvo que decida rechazarlo.

Si el mismo bien, se transfiere a varios nuevos propietarios, cada uno de ellos se hará cargo del porcentaje del inmueble que le corresponda. En el caso de que alguno de ellos decida rechazar la herencia, uno de los herederos deberá hacerse cargo del pago del impuesto y se quedará también con la porción que le correspondía.

El plazo para abonar este tributo, es de seis meses desde el fallecimiento del propietario. Recuerda que es posible solicitar una prorroga de seis meses más si es que se tramita antes del vencimiento original.

Este impuesto se debe tramitar y pagar en la delegación de Hacienda en la localidad en la que el propietario haya vivido en los últimos  dos años o cinco en el caso de residencias intermitentes.

El monto correspondiente a este impuesto, dependerá de diferentes situaciones. Por un lado el valor de la vivienda que se ha heredado, el parentesco con el donante, la situación económica del heredero y por último las características que tenga la Comunidad Autónoma en la que debe abonarse.

Mientras más alto sea el valor del bien mayor será la suma a afrontar. Otro punto a tener en cuenta es que puede fraccionarse, aunque será importante verificar en Hacienda las características particulares.

Plusvalía municipal

Otro de los tributos  al que deberás hacer frente si decides vender una casa que has recibido por una herencia es la Plusvalía Municipal. Mediante este impuesto se grava el aumento que ha tenido el suelo por el inmueble emplazado allí. Ese incremento, se establece desde el momento en que el donante ha adquirido la propiedad hasta que el nuevo titular lo adquiere.

Debes saber que al venderlo, este valor será pagado por quien realiza la transacción.

El plazo para realizar el pago de la Plusvalía se establece en los 30 días hábiles desde que se ha efectuado la venta. El monto a afrontar, será por el aumento del valor durante el tiempo que la propiedad ha estado en tu poder. Su porcentaje dependerá del ayuntamiento en el que se emplaza la misma.

Un punto importante a aclarar, es que este tributo, deberá abonarse tanto al recibir la herencia como en el momento en el que se vende. Esto sucederá independientemente del tiempo entre que se realizan ambas transacciones.

Te encontrarás exento del mismo si has decidido vender la vivienda, por un monto menor al fijado en el impuesto de Sucesiones, esto significa, que se considera en pérdida.

IRPF por piso heredado

Lectura recomendada: ¿Qué es la Plusvalía Municipal?

Si te has quedado con alguna duda, te invitamos a que nos dejes tu comentario al finalizar el artículo. Desde Oi Real Estate te responderemos a la brevedad. Dejamos a continuación otro artículo que puede ser de tu interés:

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