Hoy nos detendremos en un tópico muchas veces consultado: las ventajas de donar en vida en comparación con la herencia. Esto suele suceder en casos en que se quiere favorecer a algún familiar en particular por sobre otro. Suele darse el caso de que el familiar por quien se quiere optar está en una circunstancia de necesidades y puede, de este modo, evitar algunos impuestos.
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Una opción que no es muy utilizada, aunque es totalmente legal, es la donación en vida. Esta alternativa se destina en casos de no querer recurrir a la clásica herencia. Tal vez, el contribuyente desee favorecer a algún familiar por sobre otros por incontables razones. Una de ellas puede ser que la persona a quien se quiere beneficiar se encuentre en una situación de necesidad y podría, así, sortear una eventual alza del Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
En este artículo vamos a tratar cuáles son las ventajas de donar en vida y de qué manera planificar los pasos legales para llevar a cabo dicha transmisión.
1- Donación versus herencia: diferencias
Para empezar, en la donación una persona realiza la transmisión del patrimonio (puede ser bienes inmuebles o cuentas bancarias). La herencia, por su parte, se realiza a través del testamento. Allí se especifica la manera en que desea repartir sus bienes después de su muerte. Cabe destacar que las leyes españolas permiten desheredar a un hijo como lo explicamos en este post.
Una diferencia primordial entre donación y herencia es que la primera se puede realizar en vida. En tanto que para la segunda se debe esperar a que la persona fallezca.
Uno de los motivos por los cuales se llega a elegir la donación en vida es favorecer a algún familiar en particular por sobre otro. Suele darse el caso de que el familiar por quien se quiere optar está en una circunstancia de necesidades y puede, de este modo, evitar algunos impuestos. Particularmente, evitar la eventual alza del Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Esto puede producirse por los anuncios del Gobierno acerca de la concordancia fiscal, que va en detrimento de los habitantes de las regiones con impuestos más bajos.
2- Las ventajas de donar en vida
Si bien el factor tributario es importante al optar entre una donación o una herencia tradicional, existen otros ítems de índole personal o de patrimonio.
La ley contempla más deducciones sobre los bienes a los herederos que a los beneficiarios de la donación (donatarios), a pesar de que existen modificaciones según cada comunidad. En promedio, la herencia de la propiedad habitual está exenta en un 95% de su valor y con un límite de 122.606 euros por heredero. A pesar de esto, otras propiedades como una segunda vivienda, el garaje o un local, la donación constituye una rebaja importante respecto al Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Y lo mismo ocurre con el Impuesto de Patrimonio.
Como dijimos, cada comunidad se rige a su manera en este asunto. Las más favorables para abrazar la donación son: Madrid, País Vasco, Murcia, Cantabria, Andalucía, Castilla, Canarias y Navarra.
También es una herramienta práctica cuando se desea favorecer o proteger a ciertos herederos sobre otros. Cabe señalar que la donación no está sujeta a cambio, aunque su valor se calcula dentro de la herencia, mientras que el testamento puede modificarse en cualquier momento. Sin embargo, estos no son conceptos opuestos. Por tanto, una donación en vida puede considerarse como parte de una herencia legal, si así se desea.
3- Qué sucede con el aspecto fiscal
Si tomamos la cuestión desde su aspecto fiscal, una donación afecta tanto a quien lo recibe como a quien la genera. Los donatarios deben pagar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (según cada comunidad) sobre la cantidad recibida. En el caso de bienes inmuebles, deben pagar la plusvalía municipal. La diferencia primordial con los testadores es que el donante debe declarar la donación en el IRPF. Este es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que grava la renta obtenida en un año natural por las personas físicas residentes en España o contribuyentes. contribución a su impuesto a la renta. Se eximen en los casos de vivienda habitual y a personas mayores de 65 años, o cuando la donación es en efectivo.
Por otro lado, los nietos, bisnietos, padres, o personas adoptadas o adoptantes, se benefician con una serie de deducciones fiscales si cumplen unas determinadas condiciones, aunque todo depende de cada comunidad, como ya hemos planteado. Por ejemplo, es el caso de Madrid que la reducción será del 99% de la cuota tributaria. Al donar entre hermanos, la reducción será del 15% de dicha cuota, y para sobrinos y tíos será del 10%.
4- Otras ventajas de donar en vida
En otro orden de cosas, la donación entre personas vivas ofrece otros beneficios. Uno de ellos es la posibilidad de incluir condiciones y plazos al donatario. Estas pueden variar desde la promesa del cuidado de la propiedad obtenida, la obligación de visitar a un familiar periódicamente, o ciertas tareas específicas.
La donación inter vivos también ofrece otras ventajas, como la posibilidad de imponer condiciones y plazos al donatario, como la promesa de cuidado del bien recibido, la obligación de visitar periódicamente a un familiar, o el cumplimento de unas tareas específicas. Si no se cumplen las condiciones especificadas o si se establece que el receptor ha cometido malos tratos físicos o psicológicos, la donación puede perderse.
El donante también tiene derecho a disponer de parte de los bienes donados, y si muere sin ejercer sus derechos, el beneficiario se convierte en propietario. Asimismo, el donante puede hacer un pacto de reversión de dominio para que pueda volver a su propiedad cuando venza el plazo señalado o se cumplan las condiciones especificadas.
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