Todos aquellos que deciden comprar una vivienda considerar cuáles son los impuestos que se deberán pagar por la adquisición del bien inmueble. Solo de esa manera será posible prever cuáles serán los gastos asociados a la transacción. El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) es uno de los tributos que debe pagarse al momento de adquirir una vivienda. Este tributo se encuentra cedido a las autonomías españolas, por lo tanto es de vital importancia considerar el ITP por Comunidad Autónoma.
En este sentido, en el territorio español al comprar un piso, los impuestos a abonar dependerán del tipo de vivienda adquirida. Si se trata de una vivienda nueva se deberá abonar el IVA, mientras que si se trata de una vivienda de segunda mano, se deberá pagar el ITP.
A continuación, detallamos el modo de calcula el ITP por Comunidad Autónoma de Españad. Sigue leyendo.
En este artículo encontrarás:
¿Cómo calcular el ITP por comunidad autónoma?
Como mencionábamos antes, el importe a pagar por el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales dependerá de la comunidad autónoma en donde se encuentre el inmueble. Asimismo, cada comunidad autónoma dispone de su propio conjunto de reducciones según diferentes criterios.
Desde el 1 de enero, el valor de referencia sobre el cual se aplicará el tributo será calculado anualmente y realizando una media de la totalidad de compraventas realizadas por municipio.
Es por ello que, a continuación, facilitamos los tipos porcentuales a aplicar sobre el valor de referencia a definirse en cada una de las comunidades.
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Andalucía
Con carácter general, en las transmisiones de bienes inmuebles, la cuota tributaria se obtendrá aplicando sobre la base liquidable (es decir, el valor del inmueble, menos las cargas) el tipo que resulte de la siguiente tarifa:
| Tipo aplicable |
| 8,00% |
| 9,00% |
| 10,00% |
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Aragón
El cálculo del ITP en Aragón es exactamente igual que en Andalucía, aunque varían los porcentajes según el valor de referencia del bien. Puedes verificarlos en la siguiente tabla:
| Tipo |
| 8,00% |
| 8,50% |
| 9,00% |
| 9,50% |
| 10,00% |
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Asturias
En Asturias, el porcentaje se aplica directamente sobre el valor de referencia del bien. Detallamos los gravámenes a continuación.
| Porcentaje |
| 8% |
| 9% |
| 10% |
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Baleares
Su cálculo es igual que en el caso de la Comunidad de Andalucía y los porcentajes a aplicar son los siguientes:
| Tipo aplicable |
| 8% |
| 9% |
| 10% |
| 11% |
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Canarias
Para el ITP en Canarias se aplica un 6,5% de carácter general. Además, existen una serie de bonificaciones por casos excepcionales que puedes consultar en su página web oficial: Gobierno de Canarias.
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales en Cantabria
Desde 2020, el cálculo del ITP en Cantabria se rige por la siguiente tabla:
| Tipo aplicable |
| 8% |
| 9% |
| 10% |
Además, existe un tipo reducido del 4% que se aplica en la adquisición de viviendas habituales llevadas a cabo por personas con minusvalías iguales o superiores al 65%. También existe un porcentaje especial del 5% que se aplica en los siguientes casos:
- Titular de familia numerosa o cónyuge del mismo.
- Persona con minusvalía física, psíquica o sensorial que tenga la consideración legal de minusválida con un grado de disminución igual o superior al 33% e inferior al 65%.
- Tener, en la fecha de adquisición del bien inmueble, menos de treinta años cumplidos.
- En las transmisiones de viviendas de protección pública, que no gocen de exención.
Para obtener más información al respecto, puedes consultar la página web del Gobierno de Cantabria.
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales en Castilla-La Mancha
Desde 2016, en Castilla-La Mancha de aplica un tipo impositivo general del 9% y un tipo reducido del 6%. Este último es, exclusivamente, para la adquisición de viviendas cuyo valor no supere los 180 000 euros.
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Castilla y León
En Castilla y León, tal como se indica en la página web oficial del gobierno, la normativa autonómica establece los siguientes tipos de gravamen en la transmisión de inmuebles:
- 8% con carácter general.
- 4% si el inmueble va a constituir la vivienda habitual, si no se supera un límite máximo de renta y el adquirente es:
- Titular de una familia numerosa y, si es titular de otra vivienda, deberá proceder a su venta.
- Él o cualquiera de los miembros de su unidad familiar tiene discapacidad de al menos el 65% y, si es titular de otra vivienda, deberá proceder a su venta.
- Todos los adquirentes son menores de 36 años y es su primera vivienda.
- Se trata de una vivienda protegida y es la primera vivienda para todos los adquirentes.
- El tipo se reduce al 0,01% cuando el inmueble va a constituir la vivienda habitual y se cumplen los siguientes requisitos:
- Todos los adquirentes tienen menos de 36 años y no superan un límite máximo de renta.
- Se trata de la primera vivienda para cada uno de los adquirentes.
- El inmueble está situado en un municipio con menos de 3 000 habitantes o de menos de 10 000 si dista más de 30 kilómetros de la capital de la provincia y su valor es inferior a 135 000 euros.
- 10%, si la base imponible supera los 250 000 euros, a la parte de la base que excede esta cantidad y el tipo del 8% a la parte de la base que no excede.
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Cataluña
El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales en Cataluña depende también del valor de referencia. El tipo impositivo se puede verificar a continuación.
| Tipo aplicable |
| 10% |
| 11% |
También existe un gravamen especial del 7% en el caso de las Viviendas de Protección Oficial y otro de un 5% para: familias numerosas, familias monoparentales, adquirientes menores de 32 años o titulares con una minusvalía igual o superior al 65%.
Podrás encontrar más información en la webde la Agencia Tributaria de Cataluña.
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Comunidad Valenciana
En la Comunidad Valenciana se aplica un ITP del 10% con carácter general. Además, existen dos tipos impositivos reducidos:
- Del 8%, que se aplica para la adquisición de viviendas de protección pública de régimen general o para la primera vivienda habitual de jóvenes menores de 35 años.
- Del 4% se aplica para las VPO, las familias numerosas con ingresos conjuntos inferiores a 45 000 euros y la vivienda habitual de un discapacitado físico o sensorial, con un grado de minusvalía igual o superior al 65%, o psíquico, con un grado de minusvalía igual o superior al 33%.
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales en Ceuta y Melilla
En estas comunidades, el ITP es del 6% con carácter general. Aunque existe una bonificación del 50% para los inmuebles radicados en Ceuta.
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Extremadura
En el caso de Extremadura, el ITP de calcula según los tipos impositivos detallados a continuación.
| Tipo aplicable |
| 8% |
| 10% |
| 11% |
No obstante, existe un tipo de interés reducido del 7% para aquellos casos en donde el inmueble funcione como vivienda habitual del comprador y su valor no supere los 122 mil euros. Además, las VPO tributan por un 4%.
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Galicia
La Agencia Tributaria de Galicia establece un tipo impositivo del 10% para la transmisión de bienes inmuebles.
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales La Rioja
Tal y como se indica en la página oficial del Gobierno de La Rioja, los tipos impositivos para el ITP en esta comunidad son los siguientes:
- Bienes inmuebles, carácter general: 7%
- VPO, vivienda habitual de jóvenes menores de 36 años de edad o minusválidos: 5%
- Bienes inmuebles que vayan a constituir vivienda habitual de una familia numerosa: 3%
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Madrid
En la comunidad de Madrid existe un tipo impositivo general del 6%, que se reducirá al 4% en aquellos casos en donde la adquisición sea llevada a cabo por una familia numerosa y el inmueble constituya una vivienda habitual.
En la página web de la Comunidad de Madrid podrás más información respecto del ITP.
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales en Murcia
El tipo general para el ITP en Murcia es del 8%. No obstante, existe un porcentaje reducido del 3% que se aplica en los siguientes casos:
- Transmisiones sujetas y exentas de IVA sin renuncia a la exención
- Adquisiciones de inmuebles destinados a vivienda habitual por familias numerosas
- Adquisiciones de inmuebles destinados a vivienda habitual, realizadas por jóvenes de edad inferior o igual a 35 años.
En la web de Hacienda Región de Murcia encontrarás más especificaciones al respecto.
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Navarra
En la Comunidad Foral de Navarra, el porcentaje a aplicarse sobre la base imponible es del 6%. Este se reduce al 5% cuando la adquisición corresponde a una residencia habitual y de familias de dos hijos o más. El límite de la base imponible para dicha reducción es de 180 304 euros. ¿Quieres obtener más información? La encontrarás en la web de Hacienda Navarra.
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales País Vasco
Como puede verse en la web de la diputación foral de Bizkaia, el tipo impositivo del ITP varía en las siguientes cantidades:
- Transmisión de bienes inmuebles: 7%
- Tipo reducido del 2,5% para las familias numerosas y unas características determinadas en el tamaño del inmueble.
En definitiva, el ITP por Comunidad Autónoma y su cálculo varía considerablemente de una a la otra. Además, depende del tipo de propiedad, del uso que se realizará de la misma y de las características socioeconómicas del adquiriente.
Hasta aquí te hemos contado todo lo vinculado al ITP por Comunidad Autónoma.
Si te has quedado con alguna duda, te invitamos a que nos dejes tu comentario al finalizar el artículo. Desde Oi Real Estate te responderemos a la brevedad.
